Bekymringer reist av retten for å avgjøre skjebnen til kinesiske firmaer i India, Telecom Information, ET Telecom

zte tax case concerns raised by court to decide the fate of chinese firms in india

[ad_1]

ZTE-skattesak: Bekymringer reist av domstol for å avgjøre skjebnen til kinesiske firmaer i IndiaNew Delhi: Delhi Excessive Court docket har reist noen viktige rettsspørsmål i en skattesak mellom telekomutstyrsleverandøren ZTE Corp og inntektsskatteavdelingen, som kan ha konsekvenser for lignende saker som skattemyndighetene forfølger mot andre kinesiske selskaper også.

Høyesterett, som despatched i fjor innrømmet ZTEs anke mot skatteavdelingens funn og pålegg fra en klagemyndighet som delvis var i selskapets favør, spurte om skattepliktig inntekt kunne tilskrives det faste datterselskapet til et kinesisk selskap i India på konto. av forsyninger fra den utenlandske forelderen. I så fall spurte den, hva kan være frekvensen for tilskrivning av profitt. Retten ønsket også å vite om et kinesisk selskap hadde rett til justering av utgiftene mot betaling til en indisk enhet for markedsføringstjenester.

I en tidligere anke i en annen ligningssak som ble anlagt av selskapet i 2017, hadde høyesterett spurt om skatteansvarlig var berettiget til å vedta ulike satser for tildeling av overskudd i strid med den i Indo-Kinas dobbeltbeskatningsavtale.

Rettsspørsmålene som blir utformet av domstolen ligger i hjertet av vurderingen av inntektsskatten til de lokale enhetene til kinesiske selskaper, hvorav flere inkludert ZTEs rival Huawei samt håndsettprodusentene Vivo og Xiaomi står overfor gransking av indiske byråer. Noen av disse sakene involverer også internprising og betaling av royalty til deres kinesiske foreldre, i tillegg til hvordan inntektene og fortjenesten ble regnskapsført i India.

ZTE Corp hadde utfordret vurderingsordrene fra inntektsskatteavdelingen for to regnskapsår (2016-17 og 2017-18). Etter at Skatteklagenemnda (ITAT) i juni i fjor naked delvis hadde tillatt selskapets utfordring, henvendte den seg til landsretten. Den tidligere klagen inngitt i 2017 gjaldt takseringsårene 2004-05 til 2009-10. Ankene er ennå ikke kommet opp til ordinær behandling.

I henhold til ordre fra ITAT og saken ved Delhi Excessive Court docket, gjennomgått av ET, leverte ZTE Corp i vurderingsårene 2016-17 og 2017-18 telekommunikasjonsutstyr – nettverksutstyr, terminalutstyr og programvare – til indiske teleoperatører . Datterselskapet, ZTE Telecom India Pvt Ltd, leverte installasjon, igangkjøring og testing av utstyret levert av det kinesiske morselskapet.

Skatteansvarlig, for begge ligningsårene, sendte meldinger til selskapet basert på en undersøkelse fra 2009 utført av avdelingen på kontorene til det indiske datterselskapet i Gurgaon og Mumbai. Ifølge takstmannen ble det funnet flere belastende dokumenter below undersøkelsen. Uttalelser fra toppledere ble også registrert.

Dokumentene fikk taksatoren til å tro at det kinesiske selskapet, ZTE Corp, hadde en forretningsforbindelse i India og at virksomheten hadde blitt utført gjennom dets faste etablering i India, ifølge ordren vedtatt av ITAT i juni i fjor. På bakgrunn av dette krevde ligningsmannen skatt.

Når det gjelder tvisten om “tilordning av fortjeneste”, satte det kinesiske telekomselskapet lit til en dom avsagt av ITAT i 2016, der domstolen mente at “nesten hele salgsfunksjonene inkludert markedsføring, financial institution og ettersalg ble utført av quick etablering i India”.

I den siste saken hevdet selskapet for nemnda at «ingen av aktivitetene identifisert (av IT-avdelingen) i forhold til det faste driftsstedet (den indiske grenen av ZTE) er inntektsgenererende og dermed ingen del av inntekten til slike aktiviteter. burde beskattes i India».

Den hevdet også at aktiviteter identifisert av takseringsansvarlig – som forhandling, stedet for signering av kontrakten, formell aksept av kontrakten eller generelt tilsyn som ble utført av takstmannen – var irrelevante faktorer.

“Når hovedvirksomheten til taksteren (ZTE Kina) er forskjellig, vil de tilfeldige aktivitetene som kun skal hjelpe og støtte hovedaktiviteten falle inn below eksklusjonsklausulen om at DTAA (India-Kina) er forberedende og hjelpekarakter,” advokaten for ZTE hevdet.

Den hevdet at med tanke på at transaksjonene mellom takstmannen og dets indiske datterselskap allerede hadde vært gjenstand for internprising, var ingen ytterligere tilskrivning berettiget. Selskapet protesterte også mot at 35 % av overskuddet ble tilskrevet programvare/teknologitjenester, og kalte det “alt for høyt” og krevde at det ble redusert til 20%.

ZTE hevdet at med tanke på at salg av programvare var uløselig knyttet til maskinvaren og forutsatt at det eksisterte et quick driftssted for takstmannen i India, kunne slike inntekter fra salg av programvare ikke beskattes som “royalty”.

Domstolen mente tidligere at “spørsmålet om tildeling av fortjeneste avhenger av fakta i en spesiell sak og er helt avhengig av nivået på operasjonene til aktivitetene som utføres i India”.

[ad_2]

admin

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *